【知识点二】常见负债的账面价值和计税基础
负债类型 |
账面价值 |
计税基础 |
预计负债(产品质量保证、预计退货) |
账面价值 |
0 |
预计负债(担保赔偿) |
账面价值 |
账面价值 |
预收账款(计入当期应纳税所得额,例如房地产开发企业) |
账面价值 |
0 |
预收账款(未计入当期应纳税所得额) |
账面价值 |
账面价值 |
应付职工薪酬(税法对于合理工资基本允许税前扣除) |
账面价值 |
账面价值 |
其他应付款(罚款、滞纳金) |
账面价值 |
账面价值 |
昆明天学咨询开展:企业个性化课程定制、公开课、总裁班、会计培训、网校课程、公司注册、代理记账、成人高考、会计证年检、会计证调转等,联系请致电0871-66306036浦老师
手机号:15887809523 浦老师 15587230648 张老师