【知识点二】常见负债的账面价值和计税基础

负债类型	账面价值	计税基础
预计负债（产品质量保证、预计退货）	账面价值	0
预计负债（担保赔偿）	账面价值	账面价值
预收账款（计入当期应纳税所得额，例如房地产开发企业）	账面价值	0
预收账款（未计入当期应纳税所得额）	账面价值	账面价值
应付职工薪酬（税法对于合理工资基本允许税前扣除）	账面价值	账面价值
其他应付款（罚款、滞纳金）	账面价值	账面价值

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