新个人所得税法实施、社保征收移交税务机关后临时工、季节工用工的财税问题如何解决？建筑企业如何处理好不同用工形式下的社保和个税的协同管理？如何降低企业的人工费成本？企业所得税新政策的实施对于企业票据管理带来了哪些新影响？如何充分利用所得税优惠政策？挂靠、总分包业务如何进行财税处理才能满足各方需要？增值税背景下建筑业企业的在投标报价、合同签订环节、成本管控、工程结算等各环节里，究竟还潜藏着哪些的风险点？如何上下配合、业务与财务部门联动搞好企业税务与成本管理工作？如何在保证低税负率下实现降低成本、增加企业的利润？建筑施工合同涉税风险点防范及筹划、新税率调整后，新老项目的衔接及合同签订技巧？

【培训时间】2019年10月26-27日（周六、周日）两天

【培训地点】昆明市经开区林溪路建工新城2号楼16楼会议室；

      【收费标准】1980元/人（含培训费、资料费），食宿自理；

第一部分：重要税制改革对建筑施工企业影响及应对

1、增值税税率下调对建筑施工企业增值税、所得税、土地增值税、工程造价重大影响与应对

2、新修订的企业所得税季度申报表填报及注意事项

3、资产损失资料备案的变化及所得税优惠政策事项变化解析

4、集团内部拆借资金增值税问题与视同销售

5、重组改制及资产划转增值税、契税、土地增值税问题交织如何解决

6、新个人所得税法实施对建筑施工企业影响及应对

7、社保降率统一缴费基数最新政策变化及对建筑施工企业影响及应对

8、2019年建筑施工企业税务稽查的重点方向与典型案例大汇总

 

第二部分：施工企业各种经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

1、如何避免异地施工核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计处理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方联合招标应如何操作？甲方或总包直接向农民工付工资，个人所得税由谁代扣代缴？

3、施工企业怎样向包工头支付劳务费最优？个人怎样提供代开劳务费发票？个人所得税怎样处理？

4、年终一次性奖金如何进行筹划才能节税？

5、施工企业购买或租入机器设备、货物，同时提供安装服务，应当如何计税，如何报价，如何开票，如何核算，怎样筹划？

6、项目法施工模式下，如何才能管控好资金、税务和会计核算？建筑企业挂靠模式下如何财税处理与资金利润提取？

7、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

8、建筑企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税，如何掌握普通甲供和特定甲供的区别？总额甲供模式和差额甲供模式下，如何开票如何交税？

9、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和付分包款是否可以综合扣除？

10、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？垫资工程什么时候交税？

11、增值税税率变动对一般计税项目和简易计税项目有什么影响？

12、为什么发票血液栏要打印项目名和县区地址？备注栏不对有什么后果？

13、为什么施工发票要显示编码简称？如何判别发票编码简称是否正确？编码选择不对有什么后果？发票上的品名如何设置和修改？

14、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴纳企业所得税？

15、建筑企业社保有什么特殊规定？

16、建安业劳务外包业务、农民工的工资发放如何筹划？

 

第三部分、施工企业投招标决策及合同管理中的财税疑难问题处理与风险管控

 

1、建筑业企业面对房地产开发企业、政府部门、事业单位等不同类型的业主，应采取什么样的报价测算及投标策略？

2、简易计税报价后按一般计税开票、一般计税报价后按照简易计税开票，应分别如何进行涉税谈判及内部调整？

3、自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程等分包工程如何确定适用税率？

4、印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？总包合同、分包合同、采购合同、设备租赁合同、设计合同、培训合同、监理合同、贷款合同等等，是否所有合同都需要缴纳印花税？不同业务的合同印花税的不同税率是多少？缴纳地点和方式是什么？哪些合同需要缴纳印花税？印花税计税依据是含增值税还是不含增值税？如何建立《印花税应纳税凭证登记簿》？

5、不同计税方法下工程计价规则是怎样规定的？一般计税工程造价是否一定要高于简易计税工程造价？不同计税方法对建筑企业税负的影响与对策有何不同？

6、合同管理有哪些涉税要点和涉税条款？

7、建筑业企业应对税率变动的基本策略，如何开票，如何申报，如何核算，如何签订补充协议？

8、总公司中标，由分子公司施工，应如何操作，如何开票？对分包商和供应商的合同如何签订？

 

第四部分、施工企业工程收入财税疑难问题处理与风险管控

1、预收款时是否发生纳税义务？涉税业务如何处理？发票应如何开具？业主要求开具10%税率发票应如何应对？

2、验工计价阶段纳税义务的判定与会计处理

3、收取工程进度款时的涉税务业务和会计处理

4、工程结算阶段质保金的纳税义务发生时间的界定，企业所得税确认注意事项，质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？质保金应该如何进行税会处理？

5、以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，所涉及的增值税和所得税有哪些处理方案？涉及印花税和契税有哪些筹划方案？

6、建筑企业会计收入和所得税收入如何确认？是否存在差异，应如何进行纳税调整？建筑企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票？

7、总分公司如何汇总缴纳企业所得税？

 

第五部分、施工企业工程成本财税疑难问题处理与风险管控

1、建筑工人实名制下如何处理人工费用？以虚假的工资表列账存在的税务风险及规避措施。

2、商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？

3、苗木花卉等绿化工程材料进项税额抵扣要点及有哪些注意事项？

4、如何针对砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的业务进行合理的筹划？

5、建筑机械在自购、不同租赁模式下的议价策略、不同租赁模式下发票的规范审核以及进项抵扣注意事项。购建不动产进项税额抵扣有什么特殊规定？

6、既用于一般计税项目又用于简易计税项目的机械设备租赁，如何抵扣进项税额？

7、工程现场发生的水电费无法直接取得自来水公司和电力公司开具的发票时，应该如何处理？

8、针对租入施工机械如何最大限度的取得进项抵扣额度的筹划方案，购买的加油卡，如何确保专票的取得及进项税额的抵扣？

9、购物卡和购油卡应如何进行处理？

10、通行费抵扣需要如何操作？

11、从境外单位或者个人购进服务、无形资产和不动产，应如何操作？

12、临时设施如何进行处理，自建、外购或者租入分别有哪些涉税注意事项，完工后拆除是否需要进项税额转出？

13、向银行、企业、个人借款的利息，增值税、企业所得税、个人所得税应当如何处理？民间借贷利率最高可为多少？

14、提取和发生安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

15、子公司向母公司上交的管理费不得在税前扣除，应如何处理？

 

第六部分、施工企业常见费用支出的规范化操作与指导

1、建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？

2、项目公司成立，前期开办费如何处理？

3、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？

4、汇算清缴后收到前期开具的发票，是否还允许扣除？

5、建筑业企业未收到发票的工程成本，是否允许扣除？

6、发票品目和费用列支科目有什么关系？

7、企业所得税税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？

8、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？

9、不合规凭证都包括哪些？

10、当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣除凭证会有什么风险？

11、因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的，应如何进行处理？

12、分包商、供应商不给开票怎么处理？合同约定不开发票不付款是否有效？到底是先开发票还是先付款？

13、材料费如何进行会计核算，如何在所得税前列支，票到料未到，料到票未到如何进行税会处理？

 

第七部分、建筑业发票管理与风险防范

1、现行发票税率栏有多少种显示方式？每种显示方式分别代表什么业务？

2、发票的作废和红冲政策，红字发票信息表应由谁填开？

3、“异常凭证”是指什么？专票认证以后开票方是否还可以作废？如何有效的防范此类风险？

4、经营范围之外的业务如何处理？是否可以开具发票？如何开具？

5、可以自开专票的小规模纳税人包含哪些？自然人可以代开专票吗？

6、哪些情形不得开具全额开具专票？哪些情形差额扣除部分不得开具专票？扣减部分应如何开票？

7、清单开票适用哪些情形？如何甄别假清单？

8、哪些发票需要填写备注栏？不同业务针对备注栏填写的要求有哪些？