《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》

2015年1月1日施行

最新修订后的企业所得税申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与现行16张表格相比，增加了25张。

1、基础信息表

2、主表

在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款

主表填制说明

3、收入费用明细表

收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

6张收入费用明细表填制说明

4、纳税调整表

纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析

15张纳税调整表填制说明

5、亏损弥补表

 本表反映企业发生亏损如何结转问题，准确计算亏损结转年度和限额

6、税收优惠表

现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报；又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。

11张税收优惠表填制说明

7、境外所得抵免表

 本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题

8、汇总纳税表

本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题

获取完整课程大纲请致电0871-66306036，或点击右侧图标索取