初级会计实务

下列选项中，关于单独核算停工损失的企业期末处理正确的有（ ）。

A.期末将停工损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方

B.期末将停工损失从该科目的贷方转出，应由本月产品成本负担的部分，转入“制造费用”科目的借方

C.“停工损失”科目月末无余额

D.期末将停工损失直接从该科目的贷方转出计入“营业外支出”科目

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核废品损失的核算。期末，将停工损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方；应由本月产品成本负担的部分，则转入“基本生产成本”科目的借方。

点评：本题考核废品损失的核算，属于基础的考核点，这里大家在平时学习过程中应多注重总结，考试时这种题目也会出现，要拿到相应的分值哦。

经济法基础

某小型微利企业2015年度会计利润为10万元，当年1月购入一办公家具，价值5000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目，则该企业2015年度应纳的企业所得税为（ ）万元。

A. 2

B. 1

C. 0.99

D. 1.98

【正确答案】B

【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额的计算。5000元以下的可以一次性扣除，不用纳税调整。应纳税所得额=会计利润+-纳税调整事项=10+0=10万，适用20%税率，其所得减计50%，应纳税额=10×20%×50%=1万元。

点评：本题正确率只有28.78%，这个题目正确率很低，主要是考查的知识点比较多，一是掌握企业所得税应纳税额的计算公式，还有就是掌握企业所得税的税收优惠。