【知识点一】常见资产的账面价值和计税基础

资产类型	账面价值	计税基础
固定资产	固定资产原价－累计折旧（会计）－固定资产减值准备	固定资产原价－累计折旧（税法）
无形资产（外购）	无形资产原价－累计摊销（会计）－无形资产减值准备	无形资产原价-累计摊销（税法）
无形资产（自主研发）	无形资产原价－累计摊销（会计）	（无形资产原价-累计摊销）×150%
存货	存货成本-存货跌价准备	存货成本
应收账款	应收账款原价-坏账准备	应收账款原价
交易性金融资产	交易性金融资产期末公允价值	交易性金融资产取得时的成本
持有至到期投资（国债）	摊余成本(账面余额就是账面价值)	摊余成本
投资性房地产（成本模式）	投资性房地产成本-投资性房地产累计折旧（摊销）（会计）-投资性房地产减值准备	投资性房地产成本-投资性房地产累计折旧（摊销）（税法）
投资性房地产（公允价值模式）	投资性房地产期末公允价值	投资性房地产成本-投资性房地产累计折旧（摊销）（税法）
长期股权投资（权益法）	权益法经过调整的账面价值	初始投资成本

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