【知识点二】常见负债的账面价值和计税基础
负债类型 |
账面价值 |
计税基础 |
预计负债(产品质量保证、预计退货) |
账面价值 |
0 |
预计负债(担保赔偿) |
账面价值 |
账面价值 |
预收账款(计入当期应纳税所得额,例如房地产开发企业) |
账面价值 |
0 |
预收账款(未计入当期应纳税所得额) |
账面价值 |
账面价值 |
应付职工薪酬(税法对于合理工资基本允许税前扣除) |
账面价值 |
账面价值 |
其他应付款(罚款、滞纳金) |
账面价值 |
账面价值 |
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