视同销售需要交纳增值税的事项:
①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;
②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
【例题·计算题】 2×14年8月15日,该企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为150 000元,计税价格为260 000元。该企业应编制如下会计分录:
借:在建工程 194 200
贷:库存商品 150 000(成本价)
应交税费—应交增值税(销项税额) 44 200(售价×税率)
企业在建工程领用自己生产的产品的销项税额=260 000 ×17%=44 200(元)。
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