税务总局金税四期预计在2022年12月31日之前基本完成开发工作；全电发票试点工作正在全国范围内如火如荼的展开；税务监管方式将从“以票管税”转向“以数治税”；在大数据时代，税务机关将依托“金税四期”建设，打造“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。税务监控手段与预警评估系统功能强大。全面营改增并建筑全行业实行查账征收后，施工企业增值税、所得税、发票事项互相影响容易顾此失彼，稽查精准打击防不胜防，简易方法和一般方法项目交织在一起，稍有不慎即发生补税罚款滞纳金。怎样准确理解新的税收政策，合理规避税务风险是房地产建筑企业重要课题。

新税制下如何理解和应对财税及关联政策、如何灵活运用最新相关法规、防范企业涉税风险？如何进行有效的增值税、所得税及相关联的税收筹划，减轻纳税负担、相应增加企业盈利，势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。

本课程将集中解决建筑安装企业增值税、所得税、地方税、发票管理以及会计处理的统筹协调，以及涉税风险管控与稽查应对。目标是帮助企业财税人员掌握税务风险管控方法，着重对税务管理过程中高风险事项正确管控，帮助企业降低税务管理中的税务风险，从而实现“不偷税漏税、不多缴税”，做到税负合理、风险可控的税务管理目标。

【课程大纲】

第一部分：金税四期“以数治税”—2022年建安企业税务稽查典型案例与风险排查

一、金税四期建设启动实施金税四期详解

二、增值税期末留抵退税新政策各行业关注要点与案例应用

三、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？哪些涉税数据易引起税务机关的关注

四、企业怎样写税务风险反馈的说明、报告?面对质疑怎样寻找合理理由？

五、应对税务发票稽查与协查 企业准备资料及情况说明注意问题

六、电子发票如何防范和规避发票虚开问题

七、怎样应对税务机关三流不一致的指控？三方抵账付款协议在税务上有效吗？

八、企业内部拆借资金增值税与所得税问题合规筹划

九、建安企业的优惠政策汇总与实务应用

十、企业如何应对社保入税社保审核与税务稽查？

十一、建安企业增值税纳税评估与预警指标异常分析与预警详解

十二、一则税务稽查公告启示－全税种稽查案例几十个税收风险点

十三、施工企业账、票、表、税预警评估稽查过程中与税务局沟通协调中的策略运用

十四、企业与税务局沟通协调后危机处理

十五、金税四期对建安企业经营模式、财务管理提出的新要求

十六、近期建安企业税务稽查典型案例通报与风险防控建议

第二部分、2022财税新政策在日常经营管理中的风险管理与合规筹划应用

一、高新企业新购买设备器具100%实务操作与税务风险防控

二、新印花税法实施要点、重要变化与筹划应对

三、新契税法、城建税法实施要点、重要变化与筹划应对

四、高新技术企业优惠政策应用与合理规划

五、研发费加计扣除相关的政策应用与合理规划

六、完善设备器具加速折旧应用与合理规划

七、投资收益免税政策应用与合理规划

八、小微企业优惠新政策充分利用与享受关注要点

九、企业取得政府补助收付实现制引发所得税稽查应对

十、税务行政处罚首违不罚事项清单的合理应用

第三部分，建安企业合同签订与履行过程税收规划与运用

一、财务审核合同税务方面注意事项

二、合同双方的主体条款（资格、资质）涉税风险管控

三、合同主要的标的物条款（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）涉税风险管控

四、施工合同履行期限与执行进度条款涉税风险管控－北京远鹏电气与广东迪控公司买卖合同纠纷及湖北天源钢管塔与宣化钢铁签钢材购销合同二审判决案例分析

五、关注合同生效及纳税义务发生时间。

六、关注跨年度工程税务与会计差异风险

七、合同履行涉及混合销售与兼营业务涉税风险管控

八、施工合同违约责任条款涉税风险管控

九、价外费用的定性涉税风险管控

十、 合同“包税”条款纠纷涉税风险管控

十一、合同风险防控的60个关注点

第四部分、建安企业收入财税风险管理与合规筹划

一、项目增值税计税方法一般计税与简易计税选择筹划与资料准备

二、预收款、备料款、进度款等涉税业务处理和发票开具

三、以房子、以材料、以服务等抵工程款及三方抵债等增值税、所得税、会计处理

四、建安企业会计收入和所得税收入与增值税收入时间、金额等差异处理。

五、建安企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票？

六、垫资施工等收入确认等财税问题

七、建设方代施工方扣缴水电费如何财税处理

八、建筑施工企业异地施工的涉税风险控制及涉税处理技巧

九、甲供工程涉税风险防控

十、建安企业各业务视同销售的精准风险控制

十一、建安企业往来账处理税务风险管理

十二、警惕指标波动引发风险，控制不合理业务安排产生税务预警

第五部分、建安企业成本费用涉税风险管理与合规筹划

一、总分包管理中分包款扣除风险管理与合规筹划

二、建筑业企业未收到发票的工程成本扣除例规筹划

三、成本费用发票品目和费用列支科目有什么关系？

四、企业所得税税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？

五、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？

六、临时设施自建、外购或者租入涉税管理与合规筹划

七、成本费用进项税额抵扣风险管理与合规筹划

八、人工费用风险管理与合规筹划

九、自然人代开发票涉税风险

十、农民工工资专用账户涉税处理

十一、水电费等代垫费用涉税风险管理与合规筹划

十二、建筑企业印花税涉税风险管理与合规筹划

第六部分、建安企业怎样更好的进行税务内控流程优化管控税务风险

一、从业务中了解税务风险点，税务机关重要预警指标

二、税务机关提高税收征管能力的具体做法与企业风险提示

三、税务风控预警风险点提示与流程优化建议

四、上游走逃、已证实虚开、非正常户、失控票异常票处理

五、集团企业关联交易税风险与流程优化

六、集团内大额资金拆借面临的税务挑战

七、企业重大决策和交易的税务风险控制

八、重大投融资活动事项中的税务风险管理

九、重大企业重组事项中的税务风险管理

十、重大资产处置事项中的税务风险管理

十一、税务申报和缴纳的税务风险点控制

十二、税负率管理与企业纳税实质之间差异问题自查与稽查

第七部分：建安企业项目公司BTBOTEPCPPP各经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

一、项目公司在合同谈判时对于合同方的选择税务关注点及发票要求。

二、项目公司“投融建管营”全生命周期税务风险点（包括前期设立、增资扩股等，建设期、运营期、退出各个阶段）。

三、运营项目可行性缺口补助和政府付费（高速公路、市政、水利，以及可行性缺口补助模式和纯政府付费模式等不同情况）增值税、所得税问题

四、无形资产摊销税会差异如何解决

五、高速公路项目税务关注要点。

六、项目公司参与政府方与第三方合同转让涉税问题处理。

七、项目公司及合作方一般计税与简易计税方法选择、进项税抵扣与增值税及发票实务操作

八、项目公司BT经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

九、项目公司BOT经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

十、项目公司EPC经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

十一、项目公司PPP经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

【1】PPP项目建设期发生建设成本的增值税处理

【2】PPP项目营运期收取收入的增值税处理

【3】PPP项目所得税处理

【4】PPP项目税务风险提示

【5】PPP项目移交给政府的税务处理

【主讲专家】

肖宏伟老师：全国资深税务稽查专家；全国税务稽查干部培训资深讲师。

税务局征管稽查工作二十余年, 被学员誉为“税界奇才，实战大师”。参与N多税案稽查、税企争议处理。多次获得税务系统“十佳征管标兵”、“稽查能手”,“税收征管技术状元”等称号。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国税收实战派讲师的代表。