近期国家深入改革个人所得税与社保正式方式：从提高起征点、增加专项费用扣除，到系统提高减除费用、完善税制要素、转变税制模式、优化所得税率、调整征管方式、完善配套条件。

 

“税务闭环&社保闭环&银行闭环&信息闭环”的四环信息系统整合与共享，建设全国统一的个人所得税征收管理信息系统（金税三期个人客户端、税务征缴社保），逐步实现税务机关与第三方的信息联网（收入和信息财产管理系统），建立严密的税源监控机制（银行入税）。

 

在政务信息系统整合共享下，企业会出现“有工资没社保、有工资少社保、高工资低个税、高工资双基数”的问题，如何导入合理化操作？如何认识到新政对企业的影响？如何在法律框架内，如何把握政策变化、识别财税风险？如何有效进行财税风险防范，实现企业经营费用优化？如何处理实务？如何进行税务筹划？如何规避新个税法的风险?

引子（含案例）

 

第一节 企业已进入“四全四环”的时代风险解析

一、四全时代：全透明、全痕迹、全信用、全追责

二、四环时代：税务闭环、银行闭环、社保闭环、信息闭环

 

第二节 个人所得税政策修正案六大“要点”解读

一、修正案解决了“人”的问题

二、实行综合征税

三、调整税率结构

四、提高综合所得基本减除费用标准

五、设立专项附加扣除

六、修正案改为按年申报

 

第三节 新个税法修改部分的“杀机”逐条解读

 一、居民个人与非居民个人的“玄机”

二、各项“个人所得”应当缴纳个人所得税的“范围”

三、“三大”所得税的税率之间的“博弈“

四、“免纳”修改为“免征”之“坑”

五、“应纳税所得额”的计算之“坑”

六、“劳务报酬所得等”以收入“减除”后计算要领

七、抵免已在境外缴纳&纳税调整的“风险”

八、将第八条改为两条分别修改为第九条&第十条“暗藏玄机”

九、第九条改为第十一条&第十二条&第十三条&第十四条“暗藏玄机”

十、增加一条“信息传递”作为第十五条“暗藏玄机”

十一、第十条改为第十六条&第十二条改为第十八条&增加一条“暗藏玄机”

十二、第十三条改为第二十条&个人所得税税率表修改“风险”

案例：个税应纳税额计算公式“玄机”应用

 

第四节 2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用要点

一、工资、薪金所得适用减除费用和税率

二、个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法

三、2018年9月或10月发放年终奖差异之“坑”

 

第五节 国家针对个人收入和财产信息系统建设的“杀机”

一、一人一税号，避税难度猛增

二、强大的金税三期大系统

三、现金交易会发生巨大变化

四、现金发放工资还合理吗

五、几种不规范的工资申报情形

六、会计想在工资上做手脚风险很大

 

第六节 哪些个人的所有收入在税务监控之下

一、银行代发工资模式的税务与银行共享信息比对

二、多处发放工资的身份证号预警机制

三、一处为工资薪金发放单位&他单位为兼职的风险

四、全部为兼职的缴纳个人所得税风险

五、虚列的工资额抵用成本的全部剔除&补交企业所得税&数倍罚款

六、工资金额大于社保申报金额&工资人数大于社保申报人数风险

 

第七节 社保入税对企业的影响与案例解析

一、社保入税后，史上最严稽查将全面来袭

二、国地税合并将清扫国地税分散管理盲区

三、企业实际承担的社保比重将大幅度提升

四、触及面广个别企业面临“倒闭”

五、社保严重失信单位负责人限制乘坐民航和高铁

模拟演算：人社征收与税务征收实际成本差额测算

 

第八节 社保转税局强制征收30问题与案例解析

一、2019年1月1号是否有过渡期及部分地方养老金充分松一点？

二、外包企业如何通过灵活用工&外包的形式解决问题？

三、劳务派遣整体上是不是面临比较大的社保追缴风险？

四、劳务报酬和工资的区别以及合伙人模式为最主流方式？

五、工资&劳务这个可以共存&还是只能二选一？

六、通过合规模式从明年开始成立合伙人公司是否也把过去追溯？

七、政策太严了是否会有松口的&费率比例下调？

八、分属性来看国企、外资企业和民营企业现在缴纳的情况怎么样？

九、上市公司报表披露社保缴纳的10%比例是不足额的？

十、劳务派遣的模式与企业签合同招员工在交社保方面是怎么省下来的？

十一、把B2C改成B2B需要交的增值税能够弥补社保那块？

十二、企业选择签合同还是选择劳务派遣这两个之间成本差异大吗？

十三、实际上操作税务部门会直接按照我们的表来设定征收的总额吗？

十四、工资月度交&奖金的发放不确定下月度只能按照工资来收社保费吗？

十五、各省市地区人社局或者税务部门很严格的执行时间有吗?

十六、这次政策或者是决策体制机制之间这种变化的原因是什么？

十七、责任的转变是国家什么立法或者是相关政策变更之后引起的呢？

十八、全国社保缴费基数不一样下选择社保的洼地还有操作空间吗？

十九、地方为招商引资对很制造业税费返还会不会相对少一些？

二十、对员工在A地工作&劳务关系挂到B地的缴纳社保方式吗？

二十一、非物质福利在工资总额里还是一些货币福利怎么理解？

二十二、变成税务局征收会不会有每年对五险有一个统一调整？

二十三、改革以后民营企业交不起产生倒闭潮会有预案处理吗？

二十四、听说国家扶持和上层的风向对民营经济和创业已经变了？

……..

 

第九节 社保收入通过薪酬重新规划&跨省发放进行优化

一、多地合并型财税调整策略

二、年度合并财税调整策略

第十节 工资薪金所得范围与实务处理解析

一、两处以上取得工资如何缴个税

二、雇主全额为雇员负担税款

三、雇主为其雇员负担部分税款

四、年终奖金计算缴纳个人所得税

五、年终奖金计算公式一年使用一次

六、年终奖金计算的“坑”

七、解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法

八、提前退休取得补贴收入征收个税

九、企业为退休职工缴纳补充医疗保险需要代扣代缴个税

十、离、退休人员领退休工资或养老金外的补贴奖金等需缴纳个税

十一、离、退休人员再任职的收入需缴纳个税

十二、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等

十三、商业健康保险个人所得税

十四、董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？

十五、单位为员工报销因公需要发生的通讯费涉及个税

十六、员工借款购买资产涉及个税

十七、股权激励所得

十八、低价出售本单位职工的住房

十九、企业为员工缴付企业年金时的个人所得税计算

二十、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入

 

第十一节 个人所得免征或优惠范围解析与实务案例处理

一、生育津贴免征个人所得税与政策依据

二、按照国家统一规定发放的补贴、津贴免征个税

三、福利费、困难性补助是否免纳个人所得税？

四、独生子女补贴、托儿补助费免征个税

五、不超过标准出差补助免征个税

六、工伤职工取得的工伤保险待遇免征个人所得税

七、“五险一金”（含提取）免征个人所得税

八、保险赔款免征个人所得税

九、离、退休人员的退休工资或养老金免征个税

十、“老外”工资薪金个人所得税减免

十一、军队干部取得以下补贴、津贴免征或不征个税

十二、从破产企业取得的安置费收入免征税

十三、军人的转业费、复员费免纳个人所得税

 

第十二节 个人所得不征范围或减除及实务案例解析

一、误餐补助不征个税

二、“特殊党费”是否允许在个税税前扣除

三、党员交纳党费计算基数是“税后”书与案例

四、个人办理代扣代缴税款手续取得的扣缴手续费

五、工资薪金所得计算个税时的减除费用

六、计算工资个税附加减除费用适用的范围

七、远洋运输船员工资薪金所得适用附加减除费用政策

八、符合条件的个人捐赠可以从应纳税所得中扣除

九、个人向非关联科研机构和高等院校“三新”研发项目的捐赠支出

十、残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得有优惠政策

十一、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

 

第十三节 新政后工资与年终奖的发放“六大比例筹划”法

一、30%工资与70%年终奖的“比例筹划”法

二、40%工资与60%年终奖的“比例筹划”法

三、50%工资与50%年终奖的“比例筹划”法

四、60%工资与40%年终奖的“比例筹划”法

五、70%工资与30%年终奖的“比例筹划”法

六、如何规避多发1元钱年终奖多缴个税8.8万元

 

第十四节 个人所得税其他“十大避税”方式与案例解析

一、差旅费补贴避税方式与案例解析

二、提高三险一金的额度避税方式与案例解析

三、职工夏季防暑降温清凉饮料费避税方式与案例解析

四、发票冲抵避税方式与案例解析

五、收入高&分批次避税方式与案例解析

六、提高福利降工资避税方式与案例解析

七、子女赡养&子女支出&规避“单身税”等筹划法

八、高工资月份与低收入月份“避税”方式与案例解析

九、“范冰冰” 式避税方式与案例解析

十、“交叉式” 避税方式与案例解析

总结