根据党中央、国务院关于机构改革的精神，国地税合并的截止日期是2019年3月1日。随着国地税机构合并在全国的陆续展开以及金税三期系统数据控税在全国的铺开，企业难逃税务稽查的难关，企业将面临逃税和账务凭证造假的高额处罚成本。特别是企业账上多年遗留下来的一些疑难杂症涉税问题必须在国地税合并前进行全面清理和合法化解，否则，企业将面临税务稽查风险。同时，自2019年1月1日起，企业社会保险费用由税务局征收，企业的社会保险费用痛点在哪里，如何进行化解？另外，2018年8月27日，全国人大常委会修改《个人所得税法》并于2018年10月1日期实施，为此，昆明天学咨询特举办“国地税合并后，企业遗留“往来款”、社保费用的痛点处理及票据的涉税风险的破解之道”的高级研讨会。

【课程收益】

 1、掌握企业账上多年遗留的7种“其他应收款”和“其他应付款”的涉税风险及破解之道；

2、生产和销售企业多年账上积累的“账实不符”的化解之策

       3、公司跨年度发票的4种财税处理方案

       4、掌握企业开具发票的时间点

5、企业社会保险费用痛点及合法降低社会保险费用的筹划之道

6、发票开具的关键原则：发票开具必须与合同相匹配

7、善意取得虚开发票和走逃失联企业发票的税务风险规避策略

8、新《个人所得税》法下，企业如何计算和筹划个人所得税。

【收费标准】2980元/人（含培训费、资料费、午餐、茶歇和现场咨询费）

 

【培训地址】昆明西南宾馆(昆明西山区西昌路148号）

 

【联系电话】15887809523（微信同号）浦老师；电话：0871-63215350报名单位填写参会回执表回复邮件2777398528@qq.com

第一部分  企业社保费用的痛点及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

（一）国地税合并后，有关社保费用的痛点

1、缴纳社会保险费用的基数如何界定

2、不列入社保费用的缴费基数

3、缴纳社保费用的后果

4、企业必须缴纳五险中的哪几个险？

（二）用工单位不买社会保险的两种用工情况分析

1、用工单位与劳动者签订劳务合同的情况，用工单位不给劳动者买社会保险；

2、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险和基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员。

（三）依法降低企业社会保险费用的方案设计

1、合同设计：企业必须与劳务公司合作，签订劳务分包合同或劳务派遣协议

2、制度设计：重构少缴纳社会保险费用的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度

第二部分 新 《个人所得税法》的新政解读及实操实务

（一）新 《个人所得税法》修改的主要内容分析

1、完善有关纳税人的规定

2、对部分劳动性所得实行综合征税

3、优化调整税率结构

4、提高综合所得基本减除费用标准

5、设立专项附加扣除。

（二）新《个人所得税法》下的个人所得税实务

1、工资薪金所得的月预缴和年终汇算清缴的案例剖析

2、经营所得的个人所得税计算的案例分析

3、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（综合所得）的实际计算案例分析

（三）新《个人所得税法》下的个人所得税节税方案设计

1、综合所得的节税方案及案例分析

2、经营所得的节税方案及案例分析

3、股息红利的节税方案及案例分析

第三部分 企业账上历史遗留的“其他应收款”和“其他应付款”和“库存不实”的税务风险规避方案设计

 (一)中介垫资注册公司抽逃注册资金遗留下的“其他应收款”的税务风险规避方案设计

1、抽逃资金的税收风险

 2、抽逃资金的法律风险

 3、化解财务上因抽逃注册资金遗留的“其他应收款”的税收风险方案设计

（二）公司账上长期挂“其他应收款——股东”的税务风险规避方案设计

1、公司账上长期挂“其他应收款——股东”的几种情况

2、公司账上长期挂“其他应收款——股东”的涉税风险

3、化解公司账上长期挂“其他应收款——股东”的税收风险方案设

（三）建筑企业营改增前母公司中标自公司施工，母公司转移利润给子公司遗留下来的“其他应收款”和“其他应付款”的税务风险规避方案设计

 1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（四）公司作出利润分配方案未支付股东利润和公司借股东资金遗留的“其他应付款”的税务风险规避方案设计

1、公司作出利润分配方案未支付股东利润遗留的“其他应付款”的涉税风险

2、公司借股东资金遗留的“其他应付款”的涉税风险

3、税务风险规避方案设计

（五）营改增前支付税点购买发票做成本，没有资金流账上遗留下的“其他应付款”的税务风险规避方案设计

1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（六）营改增前，企业隐瞒收入在账上长期挂“其他应付款”的税务风险规避方案设计

 1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（七）企业账上超过三年的“其他应付款”或“应付账款”的税务风险规避方案设计

1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（八）关联企业直接相互拆借资金而在账上遗留的“其他应收款”和“企业应付款”的涉税务风险规避方案设计

1、统借统贷资金的税法界定和税务处理

2、关联企业直接相互拆借资金无偿使用的涉税风险分析

3、关联企业直接相互拆借资金而在账上遗留的“其他应收款”和“企业应付款”税务风险规避方案设计

（九）生产和销售企业“账实不符或库存不实”的税务风险规避方案设计

1、“账实不符或库存不实”的原因分析

2、“账实不符或库存不实”的税务风险分析

3、“账实不符或库存不实”的税务风险规避方案设计要点

第四部分  票据涉税风险管控

（一）企业税前扣除凭证的分类及实务操作应用案例

1、一定要开具发票作为税前扣除凭证的情形

2、不需要开具发票，内部凭证（白条和收据）作为税前扣除凭证的情形

3、企业所得税前扣除的凭证具备的三个条件

4、土地增值税前扣除凭证举办的条件

（二）企业跨年度发票的处理

1、实践中出现跨年度发票的几种情况

2、、跨年度发票税务处理的税收政策依据分析

3、跨年度发票的4种财税处理方案

（三）增值税发票开具的时间点：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票

1、发票开具的时间点误区：企业收到款项的时间就是开具发票的时间

2、准确开具发票的时间点：增值税纳税义务时间发生的时间点

3、工业和贸易企业增值税纳税义务时间分析

4、建筑企业增值税纳税义务时间分析

5、房地产企业增值税纳税义务时间分析

（四）采用查账征收企业所得税的企业已经发生的成本支出，很难取得发票的4

种处理技巧

1、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票在年度汇算清缴前，取得发票的处理技巧

2、企业的已经发生的成本支出，很难取得的发票在年度汇算清缴后，才取得发票的处理技巧。

3、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票属于走逃失联企业和虚开发票企业应补开、补换发票、其他外部凭证的处理技巧。

4、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票属于永远不能取得发票的处理技巧。

（五）税前扣除凭证遵循“三性原则”和“四流合一”的实务操作

1、税前扣除凭证遵循“真实性、合法性、关联性”三性原则

2、“真实性原则”的内涵及实务操作中的应用

3、“四流合一”的内涵和实务操作中的应用

案例：采购合同中运输费用“二票制” 涉税风险规避的合同签订要点

案例:某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析

3、合法性原则的内涵及实务操作中的应用

◆开具“不征税”发票的几种法定情形

◆苗圃发票实现抵扣买价的10%的正确开具方法

◆建筑企业总包代发农民工工资的发票开具方法

◆建筑企业“甲供材”业务的发票开具方法

◆建筑企业向发包方开具发票的方法

◆劳务派遣公司的发票开具方法

◆租赁业务中干租和湿租业务的发票开具方法

◆房地产企业销售不动产和预收账款的发票开具方法

4、税前扣除凭证相关资料的保管期限

（六）小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的处理

1、法律依据分析

2、小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的把握和应用

（七）增值税发票开具的关键要件：发票开具与合同相匹配

1、“合同与发票开具相匹配”有两层含义

2、发票开具与合同不相匹配的法律风险：导致合同的经济纠纷

3、增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据

4、发票开具与合同不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税

5、实务中的“发票开具与合同相匹配”的案例应用

◆建筑企业包工包料业务的发票开具

◆建筑企业专业分包合同、清包工合同和劳务分包合同的发票开具

◆采购业务中运费“一票制”的开具

◆采购代购业务的发票开具

◆建筑行业中联合投标业务中的发票开具

（八）善意取得虚开发票和走逃失联企业发票的增值税和企业所得税处理

1、什么是善意取得虚开发票

2、什么是走逃失联企业发票

3、善意取得虚开发票的增值税和企业所得税的处理

4、取得走逃失联企业发票的增值税和企业所得税的处理

【主讲老师】徐晓莉

蓝山资本高级项目合伙人，汇富投资董事，大学副教授，研究生导师，博士，中国注册会计师，中国注册理财规划师协会专家委员，北京财税研究院副院长，纳税人俱乐部财税专家，企业独立董事，管理顾问。曾在全国各地进行五百次以上的公开课与演讲。为中国神华集团公司、中国人寿、中石油、中石化、中国进出口总公司、中国兵器工业总公司、中国建设银行、中国平安、鄂尔多斯集团公司等百家大型集团公司、事业单位和数家中小型企业提供咨询服务。

在国际和国内重要刊物上发表了数十篇论文，文章多次被EI、ISTP、CSSCI检索。出版《企业全面预算管理》、《企业现代理财基础》、《纳税筹划》、《经济动荡下的企业纳税管理》、《企业内控风险框架设计》、《纳税管控体系建立》等多部专著及教材。

 

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