企业内部控制全流程业务关键节点控制

一、为何要加强内部控制

1. 众多企业失败的教训

2. 众多民营企业管理现状

1) 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义

3. 国家对企业的总体内控要求

4. 企业自身健康发展的要求

1) 风险总是存在的

2) 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别

3) 由人治到法治

4) 由经验到科学

5) 由习惯到规则

6) 由冒进到稳健

 

二、内部控制基本认识

1. 直觉五问内控

1) 问1：内部控制到底控制什么？

2) 问2：该控制为何称“内部”？

3) 问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？

4) 问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？

5) 问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？

2. 内部控制的国内外发展

（1）国际上内部控制的发展阶段

①　内部牵制阶段

②　内部控制制度阶段

③　内部控制结构阶段

④　内部控制整体框架阶段

（2）中国内控体系的整体框架

①　2008年财政部《内部控制基本规范》

②　2010年财政部《内部控制配套指引》

3. 内部控制的五大要素介绍

1) 内部环境

2) 风险评估

3) 控制活动

4) 信息与沟通

5) 监督

4. 内部控制的八大方法介绍

1) 不相容职务分离

2) 授权批准

3) 会计系统（记录报告）

4) 财产保护（资产保全）

5) 预算控制   

6) 运营分析控制

7) 绩效考评控制

8) 内部审计控制

 

三、企业内部控制体系建设

1. 企业主要业务活动的内部控制与风险防范

1) 采购环节的主要内控点

2) 销售环节的主要内控点

3) 研发环节的主要内控点

4) 生产环节的主要内控点

5) 投资环节的主要内控点

 

2. 企业主要管理活动的内部控制与风险防范

1) 战略制定与管理的主要内控点

2) 公司治理与决策的主要内控点

3) 组织设置与运行的主要内控点

4) 现金流管理的主要内控点

5) 合同管理的主要内控点

 

3. 企业如何构建和运行内部控制体系

1) 总体思路：“四步一循环”

2) 内控问题查找

3) 内控整改固化

4) 内控运行监督

5) 通过内控审计（视需要）

6) 内控体系的持续改进

 

四、内控体系建设八大关系

1. 作业控制与管理控制、战略控制

2. 内控与现有制度的关系处理

3. 内控与财务管理

4. 内控与集团管控

5. 内部控制与全面风险管理

6. 理清内控与其他管理方式的关系并有效融合

7. 内控法治与人治的结合

内控建设与变革管理